증여세 면제한도 총정리 — 자녀·배우자 증여재산공제·10년 합산·세율 (2026)

증여세 면제한도는 법률상 증여재산공제입니다. 받는 사람과 주는 사람의 관계별 공제를 먼저 빼고, 남은 과세표준에 증여세율을 적용합니다.

면제한도는 '관계별 공제'입니다

증여받은 금액이 공제액 이하이면 증여세가 0원입니다. 다만 이 한도는 받을 때마다 새로 생기는 금액이 아니라 10년 동안 합쳐서 적용됩니다.

자녀·배우자 공제액부터 확인하세요

• 배우자 — 10년 합산 6억원까지 공제됩니다.
• 성년 자녀 — 부모·조부모 등 직계존속에게서 받는 경우 5,000만원까지 공제됩니다.
• 미성년 자녀 — 직계존속 증여는 2,000만원까지 공제됩니다.
• 기타 친족 — 형제·삼촌 등은 1,000만원까지 공제됩니다. 그 외 타인은 공제가 없습니다.

10년 합산이 가장 많이 틀리는 부분입니다

성년 자녀가 부모에게서 이미 5,000만원을 공제받았다면, 10년 안에 또 받는 증여에는 새 공제가 생기지 않습니다. 특히 부모는 세법상 동일인으로 묶여 아버지와 어머니가 따로 줘도 공제 한도는 합산됩니다. 그래서 증여세 면제한도 기간은 관계별로 10년을 기본으로 봅니다.

증여세율은 상속세와 같은 10~50%입니다

공제 후 남은 과세표준에는 누진세율을 적용합니다. 할아버지가 손자에게 주는 세대생략 증여는 산출세액에 30%가 할증되고, 미성년이면서 20억원 초과인 경우 40%가 할증됩니다.

신고기한은 증여받은 달 말일부터 3개월입니다

• 신고기한 — 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.
• 신고방법 — 국세청 홈택스 전자신고가 가장 편리합니다.
• 신고의무 — 납부세액이 없더라도 공제 적용과 증여 사실을 남겨야 하는 경우가 있어 홈택스 안내를 확인합니다.
• 신고세액공제 — 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제합니다.

금액·관계·과거 이력으로 계산하세요

계산기는 증여액과 관계를 넣으면 관계별 공제, 10년 합산, 신고세액공제 3%, 세대생략 할증을 반영해 예상 증여세를 보여 줍니다. 현금 증여뿐 아니라 부동산·주식 증여도 평가액을 먼저 확인한 뒤 계산해야 합니다.